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2017/12/14

「ふるさと納税」って何?返礼品が 2000円で貰えるとは?寄付金の上限の計算方法? 「ふるさと納税」って何?返礼品が 2000円で貰えるとは?寄付金の上限の計算方法?

(ふるさと納税の要点、2000円で返礼品のカラクリ、全額控除される納税額(年間上限)の目安)

Tags: [その他]





●「ふるさと納税」で実質 2000円で「返礼品」が貰えるってどういう事?

 「ふるさと納税」のカラクリ。

 ザックリな言い方をすると、
 ・自分の住む自治体に納める「来年」の住民税を 25万円(年収 500万円相当)とする。
 ・ふるさと納税で「今年中」に 5万円を寄付する。

 ふるさと納税で寄付した 5万円のうち、2000円が純粋に自己負担分で、残りの 4万8千円が、来年の住民税の 25万円から控除(差し引かれる)される。

 つまり、最終的に支払う事になる住民税の総額は 25万円で変わりませんが、自己負担の 2000円で「返礼品」を貰う事ができます。

 これが「実質 2000円」「2000円で返礼品」のカラクリです。

 但し、住民税の税額の全てが「控除」される訳ではないので注意が必要です。(上記の年収 500万円で 61000円まで。)
 ハッキリ言うと「低所得者」は「ふるさと納税」の「恩恵」にあずかる事が困難です。
 (寄付できる上限額が少ないのでショボイ返礼品しか選べない)

 ざっくりで、住民税額の 20%程度が控除可能な寄付金額の上限。
 住民税が 10万円の場合は寄付金額の上限は 2万円となります。

 2017年は下記の品々をゲットしました。


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●初めて「ふるさと納税」を実施してみた。飯山市で飯山製の液晶ディスプレイが 2000円で貰える

 「ふるさと納税」で液晶ディスプレイを 2000円ゲットする方法!

総務省|ふるさと納税ポータルサイト|ふるさと納税のしくみ

 ザックリ言うと、普段自分の住む(住民票の住所)市区町村に納めている住民税を「ふるさと納税」として別の市区町村に寄附して、「返礼品」を貰う事で「得」をしましょうと言う流れになります。

 但し、注意点が有って「住民税の税額」で「ふるさと納税」で寄付できる金額に上限が生じます。(実際には青天井ですが、上限を超えた分には「税金控除」の適用が無いので「損」になります。)

全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安

全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安より抜粋
(独身の場合の計算例)
年収住民税ふるさと納税額(年間上限)の目安
(寄付額+自己負担 2000円の合計)
134万円xx万円5000円
159万円xx万円10000円
237万円xx万円20000円
300万円12万円28000円
400万円18万円42000円
500万円21万円61000円
600万円27万円77000円
700万円34万円108000円
800万円42万円129000円
900万円53万円151000円
1000万円60万円176000円
2000万円144万円564000円
<表の見方>
 給与収入300万円で独身の方は、28,000円以下のふるさと納税であれば自己負担額は2,000円となり、ふるさと納税額から2,000円を除いた額が個人住民税から控除される金額となります。28,000円を超えるふるさと納税をした場合、超える金額分の自己負担が増えることとなります。(つまり、年収 300万円の人がふるさと納税で 28000円を超えて寄付をすると、超えた分を損する事になる。)

 例えば、給与収入(税込みの総収入)が 300万円で独身の場合は、上限は 28,000円となります。
 なので、寄附金額(の総合計)は 28,000円までとなります。(それ以上も寄付は可能ですが、超えた分は自腹になります。)

 例)年収 300万円なのに何を勘違いしたか頑張ってふるさと納税で 30万円を寄付した場合。
 控除額(所得税+住民税):67313円
 自己負担額:232687円

 ふるさと納税額の上限を超えた場合の自己負担額の計算例(目安)
年収ふるさと納税額控除額自己負担額
300万円28000円26000円2000円(納税額と控除適用の上限額が同じ)
300万円30000円26825円3471円(1471円の損)
300万円35000円27285円7715円(5715円の損)
300万円40000円28040円11960円(同様)
300万円50000円29550円20450円(同様)
300万円10万円37103円62897円(同様)
300万円20万円52208円147792円(同様)
300万円30万円67313円232687円(約 23万円の損)
300万円100万円118804円881196円(約 87万9千円の損)


●【ふるさと納税企画】Raspberry Piの場合

 例えば、
【ふるさと納税企画】Raspberry Pi(ラズベリーパイ )で学ぶプログラミングと電子工作!
 は、寄付金額 5万円ですので、自己負担額の 2000円で「お得」にゲットする為には収入が 450万円以上(上限 52000円)が必要条件となります。正直お得感が有りません。

 上限額を正確に計算する為には「今年の総収入」と「来年の住民税額」等を知る必要が有ります。未来予測しましょう!?

●寄附金額の上限一覧表、寄附金控除額の計算シミュレーションのエクセル

総務省|ふるさと納税ポータルサイト|ふるさと納税のしくみ|ふるさと納税の概要
 ここのページの下部に、
2000円を除く全額が控除できる寄附金額の一覧(目安)PDF
寄附金控除額の計算シミュレーションEXCEL エクセルでの上限計算表

●全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安

全額控除されるふるさと納税額(年間上限)の目安

◆ ふるさと納税の寄附金控除
税目・控除の種類控除方式控除額の計算
➀ 所得税寄附金控除所得控除(寄附金-2千円)を所得控除 →(控除額×所得税率×1.021)が軽減 ※1
➁ 住民税基本控除税額控除(寄附金-2千円)×10% ※2
➂ 住民税特例控除税額控除(寄附金-2千円)×(90%-所得税率×1.021) ※3
➀+➁+➂により、寄附金のうち2千円を超える部分は、全額控除となります。

◆ 寄附金限度額Xを求める計算式
 上記のとおり、➂の住民税特例控除額は、個人住民税所得割額の2割が限度となっているので、「➂住民税特例控除額=個人住民税所得割額×20%」のとき、2千円を超える部分が全額控除となる寄附金の限度額となります。

 寄附金限度額をXとすると、次の計算式が成り立ちます。
 ➃ (X-2千円)×(90%-所得税率×1.021)=個人住民税所得割額×20%
 これを展開すると、次の計算式により、寄附金限度額を求めることができます。
 ➄ X=個人住民税所得割額×20%÷(90%-所得税率×1.021)+2千円

 なお、自身の自治体の税金控除を受ける手続きで、確定申告が不要になる「ふるさと納税ワンストップ特例制度」が始まりました。(下記に詳細な手続き方法を記載)
 但し、必要書類の「郵送」と言うアナログな対応が必要です。(「なりすまし防止」と言う事ですが、何の為のマイナンバー制度?笑い)


●財源流出の自治体のぼやき

東京都杉並区 - ちょっとヘンだぞふるさと納税

 何の「知恵」も「返礼品(特産品)」も出さず、ただ愚痴を言うだけ。

 まったく関係ないけど、杉並区と言ったら思い出した。
東京ゴミ戦争
 江東区と杉並区の間で起きたごみの処理・処分に関する紛争


●「ふるさと納税」の「本来の趣旨」?

平成29年4月3日 ふるさと納税に係る返礼品の送付等について

 平成29年4月1日付けで地方団体に対して、「ふるさと納税に係る返礼品の送付等について」を通知しました

 抜粋
2 ふるさと納税の趣旨に反するような返礼品について
(1) 次に掲げるようなふるさと納税の趣旨に反するような返礼品は、換金の困難性、転売防止策の程度、地域への経済効果等の如何にかかわらず、送付しないようにすること。
ア 金銭類似性の高いもの(プリペイドカード、商品券、電子マネー・ポイント・マイル、通信料金等)
※1 使用対象となる地域や期間が限定されているものを含む。
※2 ふるさと納税事業を紹介する事業者等が付与するポイント等を含む。
イ 資産性の高いもの(電気・電子機器、家具、貴金属、宝飾品、時計、カメラ、ゴルフ用品、楽器、自転車等)
ウ 価格が高額のもの
エ 寄附額に対する返礼品の調達価格の割合(以下、「返礼割合」という。)の高いもの

(2) (1)エの返礼割合に関しては、社会通念に照らし良識の範囲内のものとし、少なくとも、返礼品として3割を超える返礼割合のものを送付している地方団体においては、速やかに3割以下とすること。

「各自治体で行っている返礼品(特産品)送付については、寄附金控除の趣旨を踏まえた良識ある対応を要請しています。」
「各自治体の判断に任せろよ。干渉するなボケ。」と隣の爺さんの親戚の友達が言ってました。


●なぜ自治体は「ふるさと納税」で「返礼品」を提供できるの?

 元々、税収として 0円だったものが「ふるさと納税」として入ってくるので、返礼品と諸経費の合計がふるさと納税額を超えなければ差額分が丸々その自治体の税収になります。なので「返礼品」を提供してでも本来 0円である税収をプラスにしようとします。

 ふるさと納税額を 10万円とした場合の自治体の「税収」は、

 自治体側の経費(例)
 ・返礼品 = 3万円相当
 ・事務手数料(人件費?) = 5千円
 ・代行サイト手数料(15%) = 1万5千円

 ふるさと納税額の 10万円から経費 50000円を引いた残りの 50000円が丸々自治体の「税収」になります。
 以上がふるさと自治体が「返礼品」を提供できる「カラクリ」となります。

 自治体にとっては経費を差し引いた残りが「プラス」であれば損しない計算です。


● 2017年 平成 29年版 ふるさと納税で液晶ディスプレイ&デスクトップパソコンが貰える自治体まとめ

 液晶ディスプレイが貰える自治体は数が少なく、以下の通り。
自治体名返礼品寄附金額年収目安
長野県飯山市iiyama製4万2千円から400万円以上
神奈川県大井町NEC製40万円から1531万円以上
長野県飯山市 iiyama製 液晶ディスプレイ
神奈川県大井町 NEC製 液晶ディスプレイ

 ちなみにパソコンは、下記の通りとなっています。
自治体名返礼品寄附金額年収目安
長野県安曇野市エプソン製 Endevor30万円から1310万円以上
長野県安曇野市SONY製 VAIO30万円から1310万円以上
長野県飯山市マウスコンピューター製9万円から650万円以上
神奈川県綾瀬市ドスパラ製3万円から325万円以上
長野県安曇野市 エプソン製 Endevor
長野県安曇野市 SONY製 VAIO
長野県飯山市 マウスコンピューター製 PC
神奈川県綾瀬市 電化製品

● ふるさと納税で iPad Airや pro等のタブレットが貰える自治体

 みやき町 - 街体験フォトアプリ みやきめぐりで iPadを使用
 焼津市 - デジタルコペルという幼児教育ソフトで iPadを使用
 小田原市 - 小田原のチカラのフォトギャラリーで iPadを使用
 前橋市 - ナカヨモバイルの SIMカードと SIMフリー版の iPad



●平成27年度税制改正 制度改正について(以前よりも改善されました)
総務省|ふるさと納税ポータルサイト|トピックス|制度改正について(2015年4月1日)
◎平成27年度税制改正で、ふるさと納税がより身近になりました。
 1)全額控除されるふるさと納税枠が、約2倍に拡充されました。
 2)ふるさと納税を行う自治体の数が5団体以内であれば、控除に必要な確定申告が不要になる「ふるさと納税ワンストップ特例制度」が始まりました。
 制度改正1 ふるさと納税枠を約2倍に拡充
 制度改正2 手続きの簡素化(「ふるさと納税ワンストップ特例制度」の創設)


●ふるさと納税ワンストップの申請について

 ふるさと納税ワンストップ特例を利用できる人
 ・給与所得のみの方などで、確定申告を行う必要のない方
 ・ふるさと納税をされる自治体の数が 5以下であると見込まれる方

 ふるさと納税ワンストップの申請書類
 ・「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」
 ・添付書類(下記の1~3のいずれか)

 ふるさと納税をする自治体に申請に必要な書類を封筒に入れて郵送する

●寄附金税額控除に係る申告特例申請書

 第五十五号の五様式 「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」
[PDF]寄附金税額控除に係る申告特例申請書

◎特例申請書に必要なのは6ヶ所
 1)申請日(記入日)と寄付する自治体名の記入
 2)氏名脇の押印(スタンプ印不可)
 3)個人番号の記入
 4)性別、生年月日の記入
 5)2-①のチェック
 6)2-②のチェック
※押印・捺印は、スタンプ印不可です。
※申請書の一番下の「切り取らないでください。」の所は、各自治体で「住所と氏名の記入」が必要な場合と不要な場合とが混在しています。
※総務省のホームページでは記入例等の公式情報を見つけられませんでした。
※記入方法が不安な場合はふるさと納税をする自治体に直接確認してください。

2.申告の特例の適用に関する事項
 ① 地方税法附則第7条第1項(第8項)に規定する申告特例対象寄附者である
 ② 地方税法附則第7条第2項(第9項)に規定する要件に該当する者である
  の両方にチェックを入れる必要が有ります。
  ※両方にチェックを入れないと「ふるさと納税ワンストップ」の申請ができません。

●添付書類

 下記の1~3のいずれか
1)個人番号カードをお持ちの方
番号確認として:個人番号カードの裏面のコピー
本人確認として:個人番号カードの表面のコピー
2)個人番号カードをお持ちでない方(写真付き身分証明書が有る場合)
番号確認として:通知カードのコピーまたは個人番号付き住民票の写し(下記に注記)
本人確認:次のうち、いずれかのコピーを 1点
  ・運転免許証
  ・旅券(パスポート)
  ・身体障害者手帳療育手帳
  ・精神障害者保健福祉手帳
  ・在留カード
  ・特別永住者証明書
3)個人番号カードをお持ちでない方(写真付き身分証明書が無い場合)
番号確認として:通知カードのコピーまたは個人番号付き住民票の写し(下記に注記)
本人確認:次のうち、いずれかのコピーを 2点
  ・健康保険の被保険者証
  ・地方税、国税、公共料金の領収書
  ・納税証明書
  ・印鑑登録証明書
  ・住民票と住民票記載事項証明書
  ・母子健康手帳
  ・国民年金手帳
  ・写真なし身分証明書
※「住民票の写し」は市役所等で受け取ったそのものの状態の事で「コピー」では有りません。原本になります。
 住民票の「写し」と言う言い方をしているのは、市役所の住民基本台帳の原本の内容を専用紙に「写して」いるからです。それを「住民票の写し」と表現します。
 それを自分で「コピー」したものは「住民票の写しのコピー」となります。

 不安な場合はふるさと納税をする自治体に直接確認してください。

※総務省のホームページでは添付書類に関する公式情報を見つけられませんでした。

●申請書提出期限について

 平成29年分ふるさと寄附金に対する「ワンストップ特例制度申請書」、「ワンストップ特例制度変更届出書」の申請書提出期限は、どちらも平成30年1月10日(水)までとなります。必着なので注意。

 万一、ワンストップ特例制度の申請に失敗していた場合は自分自身で確定申告をする必要があります。(めんどくさー)

 確定申告は過去 5年に遡って申告が可能です。
ホーム>申告・納税手続>所得税(確定申告書等作成コーナー)>確定申告期に多いお問合せ事項Q&A>【確定申告・還付申告】
Q5 給与所得者等で還付申告をしていなかった場合、何年前まで遡って還付申告をすることができますか。

A 確定申告の必要がない方の還付申告は、還付申告をする年分の翌年1月1日から5年間行うことができます。したがって、これまでに申告をしていなかった場合、平成25年分については、平成30年12月31日まで申告することができます。
 同様に、平成29年分については、平成30年1月1日から平成34年12月31日まで申告することができます。
 なお、所得税の額から控除しきれなかった住宅借入金等特別控除額がある場合、翌年度分(平成30年度分)の個人住民税額からその控除しきれなかった金額を控除できる場合があります。この制度の適用を受けるためには、年末調整によりこの制度の適用を受けている方を除き、原則として平成30年3月15日(木)までに住宅借入金等特別控除を受けるための確定申告書を住所地等の所轄税務署に提出する必要がありますのでご注意ください。


●ふるさと納税できるおすすめサイトの一覧


ふるなびならたった3分でふるさと納税!


ネットでかんたん申込み!ふるさと納税


年間2000円でジェラートピケがもらえるふるさと納税


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